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郴州工商登录
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注册郴州公司交哪些税?

为了便于企业了解自己的注册公司应该交哪些税,税率是多少,利涛财务初步整理了现行常见税种和征收税率,提供给各企业参阅,如遇政策变化我们会及时修订再提交给各位。
 
一,税种
税种按照其性质和作用大致可以分为: 增值税、营业税、企业所得税(适用于国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业等各类内资企业)、个人所得税、附加税、印花税、关税(注:具体内容可向本公司财税部咨询)。
 
1、企业所得税
企业所得税分为查账征收及核定征收(带征),查账征收为利润的25%,小型微利企业为20%,核定征收(带征)为营业额的1%-2.5%(商贸型企业1%,服务型企业2.5%)。
 
2、营业税
营业税实行行业差别比例税率, 营业税的税目、税率的调整由国务院决定。营业税率一般为3%—20%,详情如下:
3%.交通运输业(已营改增)、建筑业. 邮电通信业
5%.金融保险业 部分服务业 .
5%-20%. 娱乐业 歌厅 舞厅 茶座(包括酒吧)台球 高尔夫球 游艺 。
 
2-1、营改增
        自2012年1月1日起,在郴州市交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。其中:交通运输业包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输;部分现代服务业包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁和鉴证咨询。
  目前,郴州市的试点范围暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产等行业,以及餐饮、娱乐等服务业。在郴州市营业税改征增值税试点期间,提供应税服务的年销售额未超过500万元的单位和个人为增值税小规模官网,超过的为增值税一般官网。但原公路、内河货物运输业自开票官网,年销售额未超过500万元的也应当申请认定为增值税一般官网。
营改增小规模官网税率3%
营改增一般官网:提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)6%(部分现代服务业包括:研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、鉴证咨询服务);交通运输业11%;提供有形动产租赁服务17%;财政部和国家税务总局规定的应税服务,税率为零。
 
3、个人所得税
个人取得的工资、薪金所得,是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得。个人所得税适用5%-45%的超额累进税率。个体工商户的生产、经营所得也要缴纳个人所得税 。个体工商户的生产、经营所得按年度计算缴纳个人所得税,适用3%至35%的超额累进税率。
个人所得税税率表(工资、薪金所得适用)
级数 每月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数:
1,全月应纳税额不超过1500元的,税率为3%,速算扣除数0;
2,全月应纳税额超过1500元至4500元的部分,税率为10%。速算扣除数105元;
3,全月应纳税额超过4500元至9000元的部分,税率为20%。速算扣除数555元;
4,全月应纳税额超过9000元至35000元的部分,税率为25%,速算扣除数1005元;
5,全月应纳税额超过35000元至55000元的部分,税率为30%,速算扣除数2755元;
6,全月应纳税额超过55000元至80000元的部分,税率为35%。速算扣除数5505元;
7,全月应纳税额超过80000的部分,税率为45%。速算扣除数13505元。
注:本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定,以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后(外籍人员按肆仟捌佰元)的余额或者减除附加减除费用后的余额。
公司利润分配(公司股权变更或注销强制分配利润)个人所得税按照20%缴纳,企业平时应关注会计报表未分配利润。
 
4、增值税小规模官网
1、从事货物生产或者提供应税劳务的官网,以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主,并兼营货物批发或者零售的官网,年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下;
2、其他官网,年应税销售额在80万元以下。
3、现行政策规定,小规模官网按工业和商业两类分别适用6%和4%的征收率。为了平衡小规模官网与一般官网之间的税负水平,相应降低了小规模官网的征收率。不再区分工业企业和商业企业,将小规模官网的征收率统一降低至3%。
对不符合一般官网条件的官网,由主管税务机关认定为小规模官网。小规模官网销售货物或者应税劳务,按照销售额和征收率3%计算应纳税额,不得抵扣进项税额。
注:针对经常有企业不了解年应税销售额在80万元的概念造成开爆掉的情况,特说明一下,所谓年应税销售额在80万元是指从当月向以往倒推12个月不能超过80万,不是指1月至12月。
 
5、增值税一般官网资格认定
凡具备以下条件之一的官网,均可向其主管国税机关申请办理增值税一般官网(以下简称一般官网)认定手续。
(1)企业年增值税应税销售额(包括免税销售额,以下简称年应税销售额)达到或超过以下规定标准:
工业企业年应税销售额在50万元(含50万元)以上;
商业企业年应税销售额在80万元(含80万元)以上;
营改增企业年应税销售额在500万元(含500万元)以上;
(2)具有进出口经营权的企业。
(3)持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业。
(4)具备国有粮食收储企业资格的国有粮食收储企业。
(5)从事成品油销售的加油站。
(6)有一定经营实力且财务制度健全的企业。
下列对象不属于增值税一般官网的认定范围:
(1)年销售额未达到增值税一般官网标准的企业;
(2)个体经营者以外的个人;
(3)不经常发生增值税应税行为的企业;
(4)非企业性单位;
(5)全部销售免税货物的企业;
(6)无厂房设备或无经营场所、无经营资金、无生产经营人员的“三无”企业。
松雷是经税务部门指定的一般官网增值税共享开票定点单位  一般官网
 
5、一般官网税负计算
税负是指官网或征税对象承受国家税收的状况或量度,税法并未规定税负的具体标准。税负的计算,根据《增值税一般官网日常稽查办法》规定:税负率=本年累计应纳税额/本年累计应税销售额×100%。
  
6、小规模官网与一般官网的区别
1、一般官网有取得使用增值税专用发票的权力,而小规模官网只能使用普通发票;
2、一般官网是按企业的增值额17%或13%的税率征收增值税;而小规模官网是以销售额3%的征收率计算增值税;
3、一般官网所交纳的税款在下一个流转环节可以进行抵扣,而小规模官网所交纳的税款在下一个流转环节不允许抵扣。
 
7、附加税
随流转税缴纳的地方附加税费包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
城市维护建设税5%,城市教育费附加税3%,地方教育费附加2%,河道管理费1%,广告行业另加收文化教育事业费3%。
 
8、印花税
印花税是在经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税,一般是通过在应税凭证上粘贴印花税票来完成纳税义务的。
 
9、税收优惠
注册落户在郴州经济开发区的私营企业,可以享受大额地方财政扶持,扶持额度为增值税7%-9%,营业税35%-43%,企业所得税8%-11%(注:扶持额度按照企业实际缴纳税额计算,例如缴纳1万元营业税,则返还3500元-4300元)
商贸、服务型企业招收下岗、失业人员,定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。
对安置残疾人超过25%(含25%),且残疾职工人数不少于10人的单位,实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数,限额即征即退增值税。
对安置残疾人超过25%(含25%)、残疾职工人数不少于10 人、提供“服务业”税目(广告业除外)取得的收入占增值税业务和营业税业务收入之和达到50% 的单位,可享受按单位实际安置残疾人的人数,减征营业税“服务业”税目劳务的应纳税额,减征营业税限额最高不得超过每人每年3.5万元。
 
 
10、个人独资企业和合伙企业
不征收企业所得税,只带征个人所得税,带征税率为服务业2.16%,销售类0.72%
独资企业和合伙企业分红无需缴税

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